«Альфа-Строй» попал под подозрение

ИА «Центр-Инфо»

Потянули за ниточку

В марте 2023 г. МИФНС №21 провела выездную налоговую проверку ООО «Альфа-Строй» (ИНН 6316212500) за период его деятельности с 1 января 2018 г. по 31 декабря 2020 г. Результатом стало решение МИФНС №21 от 15 марта 2023 г. №1169 о привлечении ООО «Альфа-Строй» к ответственности за совершение налогового правонарушения. Общая сумма доначислений составила 39,56 млн р. Апелляционная жалоба, поданная руководством ООО «Альфа-Строй» в УФНС России по Самарской обл., была удовлетворена лишь частично. Следующим шагом стало обращение ООО «Альфа-Строй» 2 августа 2023 г. в Арбитражный суд Самарской обл. с заявлением о признании решения МИФНС №21 недействительным. Делу был присвоен №А55-24665/2023.

В решении МИФНС №21 было отмечено, что ООО «Альфа-Строй» якобы «неправомерно предъявило к налоговым вычетам суммы по НДС», а также включило в состав расходов документально якобы «не подтвержденные затраты по сделкам с недобросовестными контрагентами» в лице ООО «Форпост», ООО «Парус», ООО «Эделис», ООО «Стройимпульс», ООО «СМ Проект», ООО «Атлант», ООО «Эксперт», ООО «Формат» и т.д. Всего в данном арбитражном деле перечислены несколько десятков таких юрлиц.

ООО «Альфа-Строй» было зарегистрировано в 2015 г. в Самаре с основным видом деятельности «работы строительные специализированные прочие, не включенные в другие группировки» (по ОКВЭД-2 43.99). Директором ООО «Альфа-Строй» является Владислав Ровенский, он также владеет 50% капитала компании. Вторым собственником ООО «Альфа-Строй» с мая 2022 г. выступает Тимур Хаутиев. С его вхождением уставный капитал ООО «Альфа-Строй» вырос с 10 до 300 тыс. р. Тимур Хаутиев до января 2020 г. входил в состав учредителей ООО «Эзотерика», которое занималось разведением крупного рогатого скота. Вторым учредителем ООО «Эзотерика» был Руслан Давлетшин. На данный момент «Эзотерика» ликвидирована.

ООО «Альфа-Строй» владеет 51% в капитале ООО «Специализированный застройщик (СЗ) «Основание девелопмент», остальные 49% принадлежат Павлу Сергеевичу Костенко. Он же является директором ООО «СЗ «Основание девелопмент».

Верхушка строительного айсберга

В проверяемом периоде (с 1 января 2018 г. по 31 декабря 2020 г.) ООО «Альфа-Строй» выполняло работы для АО «ВТС-9» в рамках договора подряда от 11 февраля 2019 г. по устройству монолитных железобетонных конструкций для Дворца спорта в Самаре по ул. Молодогвардейской, 222. АО «ВТС-9» входит в Группу «Волгатрансстрой» (ВТС) Вячеслава Сонина.

В данном контексте уместно напомнить, что 29 июля 2019 г. ГКУ Самарской обл. «Управление капитального строительства» (УКС, лицо, подведомственное министерству строительства (минстрой) Самарской обл.) заключило с АО «ВТС-9» государственной контракт на «Выполнение строительно-монтажных работ по объекту «Проектирование и реконструкция Дворца спорта по адресу: г. Самара, Ленинский р-н, ул. Молодогвардейская, д. 222» II этап».

Изначальная цена контракта составила 980,7 млн р. В ходе работ она превысила 1 млрд р. Со стороны заказчика этот контракт подписывал директор ГКУ «УКС» (2019-2023 гг.) Михаил Асеев, со стороны исполнителя — генеральный директор АО «ВТС» (2016-2022 гг.) Андрей Эдуардович Костенко.

В июле 2023 г. Михаил Асеев пошел на повышение. Он стал врио министра строительства Самарской обл. Тем не менее уже 16 ноября 2023 г. врио министра Асеев в зале Октябрьского районного суда г. Самары был взят под стражу (см. «Хронограф» №38 (903) от 20.11.23). По версии следствия, подозреваемый Асеев, будучи директором ГКУ «УКС», якобы необоснованно согласовал выплату 193,6 млн р. за проектирование т.н. фантомной ст. метро «Самарская», от строительства которой было решено отказаться. Денежные средства были направлены в закрома Группы «ВТС», во главе которой стоит Вячеслав Сонин, один из крупных фаворитов сферы строительных госзаказов периода правления губернатора Самарской обл. (2017-2024 гг.) Дмитрия Азарова. Этому могла способствовать вовлеченность Олега Азарова, старшего брата Дмитрия Азарова, в бизнес-интересы Группы «ВТС» (см. «Хронограф» №42 (735) от 16.12.19). Есть основания полагать, что этот фактор мог сыграть определенную роль при создании госзаказа по Дворцу спорта по ул. Молодогвардейской, 222. С учетом этих обстоятельств носителей фамилии Костенко в ВТС-9 и в числе аффилированых лиц ООО «Альфа-Строй», похоже, незаслуженно обошли стороной.

Еще одним заказчиком услуг ООО «Альфа-Строй» в период с 1 января 2018 г. по 31 декабря 2020 г. было ООО «Оазис» на объекте «Жилая застройка в границах ул. Гаражной, Авроры, Съездовской, Саранской в Октябрьском р-не r. Самары». Речь идет о ЖК «Логика-2». Единственным учредителем ООО «Оазис» является АО «Самарский авторемонтный завод» (САРЗ), подконтрольное членам семьи самарского олигарха Вячеслава Малеева. АО «САРЗ» является единственным учредителем ООО «СЗ «Логика», официального застройщика ЖК «Логика-2» (см. «Хронограф» №28 (893) от 11.09.23).

В тот же период на том же объекте заказчиком услуг ООО «Альфа-Строй» было ООО СЗ «Дом-75». В числе учредителей ООО СЗ «Дом-75» присутствует Александр Катин. При этом Катин в период 2018-2021 гг. был замечен в составе учредителей ООО «Оазис» (см. «Хронограф» №37 (902) от 13.11.23). Тем не менее Катин считается основателем известной в Самаре строительной Группы «Берег» (см. «Хронограф» №33 (561) от 19.10.15).

Согласно представленным со стороны МИФНС №21 документам в суд, для выполнения работ на объекте «Дворец спорта на ул. Молодогвардейской, 222» ООО «Альфа-Строй» заключило договоры с рядом контрагентов — ООО «Форпост», ООО «Парус», ООО «СМ Проект», ООО «СМС», ООО «Феникс» и т.д.

По результатам выездной налоговой проверки инспекция пришла к выводу о нереальности хозяйственных операций между ООО «Альфа-Строй» и перечисленными контрагентами, «а также об осуществлении формального документооборота в целях минимизации налоговых обязательств общества по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль организаций». Из договоров, заключенных ООО «Альфа-Строй» со спорными контрагентами, на выполнение электромонтажных работ по прогреву бетона следует, что основные материалы и механизмы предоставляло ООО «Альфа-Строй». «Таким образом, субподрядчик должен был выполнить только коммутацию (соединение) и раскладку провода по схеме, подключить концы к трансформатору и запустить его. По договорам со спорными контрагентами по выполнению электромонтажных работ стоимость варьировалась от 1583 р. до 1920 р. за 1 куб. м, без материалов и оборудования.

Заключение ООО «Альфа-Строй» договоров с субподрядчиками на осуществление работ по ценам, значительно превышающим цены заказчика, — экономически невыгодно и нецелесообразно», — указано в материалах арбитражного дела №А55-24665/2023.

Поводы для реванша

При сравнении актов о приемке выполненных работ, подписанных между АО «ВТС-9» и ООО «Альфа-Строй», а также между ООО «Альфа-Строй» и спорными контрагентами (ООО «Форпост», ООО «Парус»), было установлено, что объем выполненных работ по актам приемки выполненных работ между АО «ВТС-9» и ООО «Альфа-Строй» значительно меньше объема якобы выполненных работ между ООО «Альфа-Строй» и его контрагентами в лице ООО «Форпост» и ООО «Парус». Это, по мнению налоговой инспекции, свидетельствует «о формальном документообороте и невыполнении спорными контрагентами работ».

Инспекторы МИФНС №21 также установили, что спорные контрагенты совершали расходные операции в адрес одних и тех же индивидуальных предпринимателей. Тем не менее большая часть опрошенных заявляла, что никакого отношения к спорным компаниям не имеет и что регистрировали фирмы по просьбам своих знакомых. Ряд спорных контрагентов ООО «Альфа-Строй» уже исключен из ЕГРЮЛ в связи с наличием недостоверных сведений.

Несмотря на собранную в ходе налоговой проверки доказательную базу, в первой инстанции арбитражного суда ООО «Альфа-Строй» удалось отбиться от налоговых претензий. Судя по всему, МИФНС №21 обратится в апелляционную инстанцию.

В 2023 г. ООО «Альфа-Строй» получило выручку 1,7 млрд р., что на 445 млн р. больше, чем годом ранее. По итогам 2023 г. прибыль ООО «Альфа-Строй» составила 8,4 млн р. В 2022 г. она составляла 10,3 млн р. Получается, что значительный рост выручки ООО «Альфа-Строй» привел к падению уровня прибыли (!). Похоже, что налоговой инспекции пока еще рано выпускать из поля своего внимания ООО «Альфа-Строй», а заодно еще и Владислава Ровенского.

Павел Костенко (49%) вместе с Антоном Гуськовым (51%) владеют ООО «СЗ «Основание». Оно было учреждено в 2022 г. с основным видом деятельности — «деятельность заказчика-застройщика, генерального подрядчика» (по ОКВЭД-2 71.12.2). ООО «СЗ «Основание» занимается строительством в Промышленном р-не Самары ЖК «Возрождение» на ул. Свободы, 134. Судя по проектной декларации, первая очередь ЖК «Возрождение» должна быть сдана в I кв. 2025 г. На данный момент 67% квартир уже реализовано. При этом последние два года у ООО «СЗ «Основание» не было замечено фиксации выручки. По состоянию на 31 декабря 2023 г. совокупные активы ООО «СЗ «Основание» составляли 157 млн р. При этом чистые активы общества были оценены всего в 11 тыс. р. За 2023 г. ООО «СЗ «Основание» показало прибыль в 1 тыс. р. Столь аномальные показатели для компании, имеющей официальный статус застройщика ЖК «Возрождение», выглядят симптоматично. Это можно считать еще одним веским поводом для налоговой инспекции проявить внимание к партнерам Владислава Ровенского и Тимура Хаутиева из ООО «Альфа-Строй». Более того, наличие родственных отношений или иных связей между аффилированным ООО «Альфа-Строй» Павлом Сергеевичем Костенко и бывшим гендиректором АО «ВТС» Андреем Эдуардовичем Костенко пока еще никто из них публично не отрицал.