Прослойки «Пластика»

Петр Кожевников

В Арбитражном суде Самарской обл. было рассмотрено дело по заявлению ООО «Сызрань-пластик» (СП) к Межрайонной инспекции (МРИ) №3 УФНС по Самарской обл. СП пыталось оспорить решение налогового органа. Решение о привлечении к ответственности СП было принято МРИ №3 25 марта 2009 г. Речь шла о недоимке по НДС 4,8 млн. р. и штрафе за неуплату НДС в размере 0,259 млн. р. Объем начисленных пени по просроченному долгу по НДС составил 1,698 млн. р. Эта сумма была заявлена в исковых требованиях МРИ №3 к СП.

Помимо производственной деятельности (изготовление пластмассовых изделий), СП занимается еще и торговлей автозапчастями для автомобилей LADA, ГАЗ, УАЗ. Сызранская прописка компании, а также ряд других фактов указывают на то, что СП могло быть причастно к реализации продукции ОАО «Пластик». Учредителями ООО «Сызрань-Пластик» являются Александр Герасимчук, Григорий Коваленко, Рамазан Махмудов. Уставный капитал предприятия составляет 10 тыс. р. С марта 2007 г. Махмудов является директором компании. Причем в состав учредителей ООО «Сызрань-Пластик» он был введен также в марте 2007 г. Хотя сама компания была зарегистрирована в 2005 г. Герасимчук и Коваленко являются учредителями СП с момента его учреждения.

Внимание налоговиков привлекла сделка по договору поставки продукции, который был заключен в августе 2005 г. между СП и самарским ООО «ТМК». С 2005 г. по 2007 г. по неизвестным причинам ТМК несколько раз переходило с учета из одной налоговой инспекции в другую. Сначала это была налоговая инспекция по Октябрьскому р-ну Самары.

В 2007 г. ТНК уже стояло на учете в налоговой инспекции по Железнодорожному р-ну Самары. В учредительных документах юридическим адресом ТМК указывалось Московское шоссе, 12-21. Однако при проверке по этому адресу была выявлена жилая квартира, а не офис. Руководителем и единственным учредителем ТМК, по учетным данным налоговых органов, является Людмила Дмитриева. Налоговые декларации за I и II кв. 2006 г. ООО «ТМК» представляло с нулевыми показателями. Последняя декларация, за IV кв. 2006 г., также оказалась «чистой». При этом, по данным налоговых органов, руководство ТМК систематически производило снятие крупных сумм с расчетного счета на хозрасходы. В 2005 г. — 14 млн. р., в 2006 г. — 15 млн. р.

При проведении розыскных мероприятий в отношении должностных лиц ТМК сотрудниками ГУВД по Самарской обл. установлено, что Дмитриева де-факто не являлась ни руководителем, ни учредителем ТМК. Документы фирмы не видела и не подписывала. С ее слов, оперативники выяснили, что в 2004 г. бывшим работодателем у нее якобы был отобран паспорт и возвращен только через год.

В июне 2007 г. ООО «ТМК» прекратило деятельность. Оно было реорганизовано в форме слияния с ООО «Прима» (г. Киров). По информации налоговиков, «Прима» с момента постановки на учет в 2007 г. отчетность не предоставляет, расчетный счет отсутствует. В ходе контрольных мероприятий было установлено, что единственным учредителем и руководителем «Примы» является Елена Ившина. В Кирове она известна правоохранителям как учредитель и руководитель фирм-однодневок.

По версии Махмудова, все документы, касающиеся заключения сделок с ТМК, оформлялись в Сызрани на складской базе по ул. Пархоменко, 18 — Короленко, 7. С его слов, в ТМК работала целая команда менеджеров. Договор заключался с Дмитриевой, все документы якобы подписывала она. По объяснениям кладовщиков, производивших отпуск товара, хозяйственную деятельность в 2005-2006 гг. здесь вели ООО «Криста», ООО «Центр маркетинговых технологий» (ЦМТ). О ТМК кладовщикам ничего неизвестно. Собственником расположенного на этом складе имущества является «Пластик». Главный бухгалтер ОАО «Пластик» Татьяна Краснова передачу в аренду нежилых помещений по этому адресу ТМК не подтвердила. ЦМТ ликвидировано в июне 2008 г. Уставный капитал его составлял 10 тыс. р. Зарегистрировано предприятие было в Сызрани по адресу: ул. Короленко, 7. Основным видом деятельности являлась оптовая торговля автокомпонентами, что также может работать на версию о том, что между «Пластиком» и частью специализированных фирм была создана прослойка из предприятий- посредников. Некоторые наблюдатели предполагают, что неаффилированным с «Пластиком» бизнесменам приходилось вести дела именно через подобного рода посредников.

По версии налоговиков, ООО «Сызрань-Пластик» при покупке запасных частей к автомобилям была выбрана схема оформления отношений с контрагентом, при которой можно было минимизировать налогооблагаемую базу по НДС. Систематическая неуплата налогов со стороны ТМК указывает на недобросовестность участников хозяйственных операций. Налоговики сделали вывод об отсутствии разумной деловой цели сделки между СП и ТМК. Суд установил, что представленные «Сызрань-Пластиком» договоры, ведомости, счета-фактуры, накладные и прочее не отвечают требованиям достоверности. В итоге суд отказал СП в удовлетворении исковых требований о признании претензии налоговых органов незаконными.