Безналоговый аутстаффинг

Татьяна Федорова

В Самарском райсуде вынесен приговор директору ООО «ПСМ-Групп» Равилю Сабирову и главному бухгалтеру Альфие Хамидулловой. Они признаны виновными в совершении преступления, предусмотренного п. «а, б» ч. 2 ст. 199 УК РФ «Уклонение от уплаты налогов, совершенное группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере». В официальном пресс-релизе указано: «По версии следствия, с апреля 2008 г. по декабрь 2009 г. осужденные умышленно занизили сумму налогооблагаемого оборота общества посредством заключения фиктивных договоров аутстаффинга с другими организациями, предоставив в инспекцию налоговые декларации по налогам на добавленную стоимость и прибыль, с включенными заведомо ложными сведениями, уклонившись от уплаты налогов на сумму более 32, 5 млн р.». Согласно материалам дела у налоговиков вызвали сомнения операции с контрагентами ООО «Канком», ООО «ПромТехКомплект», ООО «ВолгаСпецКомплект», ООО «ФинТраст», ООО «Пари Групп». Документы, представленные компанией в обоснование заявленных налоговых вычетов и уменьшения налогооблагаемой прибыли, не подтвердили реальность совершения хозяйственных операций. В ходе налоговой проверки было установлено, что фирмы отсутствуют по месту регистрации. Кроме того, счета-фактуры были подписаны не руководителями обществ, что подтверждено заключением почерковедческой экспертизы.

ООО «ПСМ-Групп» имеет собственный сайт, где позиционирует себя как фирму-аутстаффер и аутсорсер. При этом из выписок о движении денежных средств контрагентов не видно, чтобы компании несли расходы по подбору персонала. Фактически подбором персонала занимались не организации, с которыми ООО «ПСМ-Групп» заключило договоры аутстаффинга, а само общество. Об этом свидетельствуют объявления, размещенные в СМИ, из которых следует, что ООО «ПСМ-Групп» размещало объявления о приеме на работу на должности грузчика, фасовщика, продавца в магазины самообслуживания.

В целях сбора доказательной базы о нереальности сделки ООО «ПСМ-Групп» с контрагентами инспекцией был опрошен персонал, который якобы предоставлялся контрагентами по договорам аутстаффинга, а далее направлялся обществом крупным сетевым супермаркетам — «Перекресток», «Копейка», «Пятерочка+», «Карусель» и т. д. В ходе опросов было выяснено, что персонал, а это в основном граждане ближнего зарубежья, понятия не имеет о контрагентах, а также незнаком с руководством этих организаций.

Как следует из материалов дела, работники утверждали, что работают непосредственно в ООО «ПСМ- Групп», носят форму с логотипом ООО «ПСМ-Групп», хотя многие из них официально не трудоустроены. Заработную плату они получали налично через менеджеров или представителей ООО «ПСМ-Групп» непосредственно в супермаркетах. Почти все иностранные граждане не имеют разрешения на работу на территории РФ, что подтверждается ответами на запрос в УФМС по Самарской обл.

Компания ООО «ПСМ-Групп» образована в 2010 г. Уставный капитал 10 тыс.р. Основной вид деятельности — производство общестроительных работ.

В 2012 г. выручка составляла 2,4 млн р., за 2013 г. выручка выросла до 20,76 млн р. Чистая прибыль 333 тыс.р. Учредителем является Равиль Сабиров.

Судя по всему, компания Сабирова пользуется услугами гастарбайтеров. Только в 2011 г. при проведении выездных внеплановых проверок в отношении 24 торговых объектов сотрудниками органов ФМС выявлено 98 иностранных граждан, являющихся сотрудниками ООО «ПСМ-Групп» и осуществляющих трудовую деятельность без разрешения на работу. Таким образом, в отношении ООО «ПСМ-Групп», а также директора указанной организации сотрудниками УФМС России по Самарской обл. составлено 98 протоколов об административном нарушении. Общая сумма административных штрафов, наложенных на ООО «ПСМ-Групп», составляет более 10 млн р.

В 2011 г. судами общей юрисдикции вынесено 17 постановлений о привлечении ООО «ПСМ-Групп», а также директора этой организации Сабирова к ответственности за совершение административного правонарушения. Приговором Советского райсуда Равилю Сабирову и Альфие Хамидулловой назначено наказание в виде 3,6 года лишения свободы условно с испытательным сроком три года с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на 2 года.

Справка:

Аутстаффинг — аренда персонала (англ. — out-staffing — выведение персонала за штат компании). Один из инструментов в управлении персоналом. Позволяет регулировать число работников, не изменяя при этом официальную численность, т. к. персонал заключает трудовые договоры не с компанией, а с третьей организацией. (Словарь бизнес-терминов Академик.ру.2001)