Поймали за руку

ИА «Инфо-Центр»

Иллюзорные инвестиции

Указанным актом Арбитражного суда Самарской обл. «АКОМ-инвесту» было отказано в удовлетворении требований к Межрайонной ИФНС №19 по Самарской обл. о признании недействительным решения налогового органа. Представители «АКОМ-инвеста» пытались доказать, что ФНС неправомерно привлекла компанию к налоговой ответственности и доначислила налог на НДС в размере более 2,5 млн р.

Тем не менее в ходе рассмотрения дела вскрылись факты, которые правоохранительные органы могут считать основанием для инициации уголовного преследования руководства «АКОМ-инвеста». Эта информация достойна отдельного внимания. В ходе рассмотрения дела выяснилось, что «АКОМ-инвест», управляющей компанией которой, согласно выписке из ЕГРЮЛ, является ЗАО «ГК АКОМ», претендовало на налоговые вычеты, обосновывая свою позицию взаимоотношениями с контрагентами ООО «Аквамарин» и ООО «Вертикаль». Не лишним будет уточнить, что, по данным ЕГРЮЛ, президентом ГК «АКОМ» является Николай Игнатьев.

Из материалов дела усматривается, что между «АКОМ-инвестом» (Заказчик) и «Аквамарином» (Подрядчик) был заключен договор № П-15 от 1 октября 2010 г. на выполнение строительно-монтажных работ производственной площадки «АКОМ-инвест». «Опрошенный в качестве свидетеля Григорьев Антон Сергеевич, указанный в Едином государственном реестре юридических лиц как директор вышеназванного общества, показал, что в финансово-хозяйственной деятельности ООО «Аквамарин» участия не принимало, первичные документы не подписывало (т. 6 л.д.11-17)», -говорится в решении суда.

Более того, судом был принят во внимание тот факт, что: «Постановлением Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 16 июня 2014 г. по делу № А55-24064/2013 удовлетворено заявление Григорьева Антона Сергеевича о признании незаконным решения Инспекции ФНС России по Кировскому р-ну г. Самары от 8 сентября 2008 г. о государственной регистрации ООО «Аквамарин». При этом судом было установлено, что Григорьев А. С. не представлял в регистрирующий орган документы для регистрации юридического лица — ООО «Аквамарин», доверенность на регистрацию кому-либо не представлял».

Я не я

Далее стали известны еще более примечательные нюансы. В ходе выездной налоговой проверки была проведена почерковедческая экспертиза: «Согласно заключению эксперта № 335 от 14 августа 2013 г. (т. 5 л.д. 2-27) установлено, что подписи от имени Григорьева А.С. в актах приема-передачи векселей, актах формы КС-2, счетах-фактурах, справках КС-3, договоре подряда № П-15 от 1 октября 2010 г. выполнены не Григорьевым Антоном Сергеевичем, а другим лицом (лицами)». Суд удостоверился и в том, что перечислений денежных средств «АКОМ-инвест» в пользу «Аквамарина» не производилось.

«Также из показаний работников ООО «АКОМ-инвест» Кормича М.А. (т. 5 л.д. 48-51), Черепанова М.С. (т. 5 л.д. 53-56), Авдеева В.В. (т. 5 л.д. 57-60), Шинкарова В.А. (т.5 л.д. 62-66), Коншина Л.С. (т. 5 л.д. 68-71), Архипова А.Е. (т. 5 л.д. 73-77) следует, что строительные работы проводили сотрудники ООО «АКОМ-инвест», — говорится в материалах судебного дела.

Схожую картину можно наблюдать и в эпизоде сотрудничества «АКОМ-инвест» с фирмой «Вертикаль». «Согласно сведениям Единого государственного реестра юридических лиц директором ООО «Вертикаль» с 27 ноября 2003 г. по 30 декабря 2010 г. являлся Афанасьев Дмитрий Анатольевич.

В штате ООО «Вертикаль» находился один сотрудник — директор. Афанасьев Дмитрий Анатольевич был допрошен налоговой инспекцией в качестве свидетеля по поводу финансово-хозяйственных отношений с ООО «АКОМ-инвест» (т. 5 л.д.122-127). При этом он показал, что товар доставлялся самовывозом. ООО «Вертикаль» своих транспортных средств не имело. При этом из показаний Афанасьева Д.А. следует, что деталями поставок (наименование товара, поставщики, место хранения) Афанасьев Д.А. не владеет, не названы поставщики данного товара, у кого закупался товар, не назвал, какой конкретно товар был поставлен в адрес ООО «АКОМ-инвест». При этом допрошенный в качестве свидетеля директор ООО «АКОМ-инвест» показал, что доставка осуществлялась силами ООО «Вертикаль». Таким образом, показания руководителей ООО «АКОМ-инвест» и ООО «Вертикаль» противоречат друг другу», -отмечается в решении арбитражного суда.

В процессе рассмотрения дела стало известно, что Афанасьев, так же как и Григорьев, на товарных накладных и счетах-фактурах факсимиле не ставил, а подписи: «Выполнены не Афанасьевым Дмитрием Анатольевичем, а другим лицом (лицами) с подражанием подлинной подписи (подписям) Афанасьева Д. А».

Уверены в безнаказанности

Указанных фактов суду оказалось достаточно, чтобы сделать соответствующие выводы: «Оценивая в совокупности имеющиеся в материалах дела доказательства, суд приходит к выводу о недостоверности и противоречивости сведений, документах, содержащихся представленных ООО «АКОМ-инвест» для целей получения налоговой выгоды».

При желании такие действия руководителей «АКОМ-инвест», касающееся уклонения от уплаты налогов, можно рассматривать как уголовно наказуемое деяние. Между тем в статьях уголовного кодекса описываются ситуации, когда лицо, совершившее преступление данной квалификации, может быть освобождено от ответственности, например, по истечении срока давности. Не исключено, что юристы «АКОМ-инвеста» владеют этой информацией и именно поэтому не только вступили в открытую конфронтацию с ФНС, но даже попытались обжаловать решение суда. Если это действительно так, позицию руководства «АКОМ-инвеста» кроме как верхом цинизма не назовешь.