Схемы Четвергова

Георгий Кизельгур

НДС для НПС

НПС (ИНН 6330029104) зарегистрирован в декабре 2005 г. в г. о. Новокуйбышевск. Основным видом деятельности субъект избрал «строительство инженерных коммуникаций для водоснабжения и водоотведения, газоснабжения». Уставный капитал НПС был сформирован в минимальном размере — 10 тыс. р. Единственным учредителем с ноября 2022 г. и генеральным директором с июня 2019 г. выступает Сергей Четвергов. За 2025 г. НПС показал выручку в размере 50,2 млн р. и убыток 40 тыс. р. Следует отметить, что Сергей Четвергов ранее также являлся учредителем и директором самарского ООО «Детский центр «Радуга», которое оказывало услуги дошкольного образования. ДЦ «Радуга» был ликвидирован в июле 2025 г.

14 ноября 2025 г. по результатам выездной проверки МИФНС №16 было вынесено решение о привлечении НПС к ответственности. МИФНС №16 усмотрела нарушение положений Налогового кодекса РФ ввиду «неправомерного заявления налоговых вычетов в налоговой декларации по НДС за IV кв. 2023 г.» по контрагентам ООО «Атмаш» (ИНН 9729357189), ООО «Кластер» (ИНН 7730309475), ООО «Геллион» (ИНН 9728100310). НПС был начислен НДС в размере более 7 млн р., а также штраф свыше 2,8 млн р.

НПС обжаловал решение МИФНС №16 в вышестоящем налоговом органе. Решением Управления ФНС по Самарской обл. от 24 февраля т. г. жалоба была оставлена без удовлетворения. В марте 2026 г. НПС обратился с иском в Арбитражный суд Самарской обл. 26 марта иск был принят к производству. Делу присвоен №А55-9596/2026.

Подключили Москву

НПС выполнял работы на объектах НМУП «Водоканал» (ИНН 6330002381), УМУП «Ульяновскводоканал» (ИНН 7303005240). Для работ якобы привлекались ООО «Атмаш», ООО «Кластер», ООО «Геллион». Все субъекты зарегистрированы в г. Москве.

ФНС было установлено, что ООО «Кластер» поставлено на учет в ИФНС России №30 по г. Москве 16 августа 2023 г., т. е. незадолго до даты заключения договоров с НПС.

У ООО «Кластер» на момент заключения договоров отсутствовали деловая репутация и опыт работы на рынке строительных услуг. В материалах суда отмечено: «Руководитель/учредитель: Короткова А.А. Из показаний Коротковой установлено, что ООО «Кластер» она зарегистрировала по просьбе третьих лиц, денежные средства за регистрацию не получала, отчетность не оформляла, расчетные счета не открывала. НПС и руководитель ей незнакомы. Договоры и первичные документы по финансово-хозяйственной деятельности с НПС Короткова не подписывала. У ООО «Кластер» имущество, транспортные средства и земельные участки в собственности отсутствуют. Регистрирующим органом принято решение от 13 января 2025 г. №931/Б о предстоящем исключении юридического лица из ЕГРЮЛ». Показательно также, что сетевой адрес, с которого ООО «Кластер» представлялась отчетность, полностью совпал с IP-адресами ООО «Атмаш» и ООО «Геллион». Эти и другие факты, по мнению суда, подтверждают формальность сделок между НПС и ООО «Кластер».

ООО «Атмаш» зарегистрировано 20 октября 2023 г. 9 февраля 2024 г. в ЕГРЮЛ внесена запись о недостоверности сведений о месте нахождения и адресе юридического лица. Директором и учредителем ООО «Атмаш» является Виктория Шмелева. Имущество, транспортные средства и земельные участки в собственности ООО «Атмаш» отсутствуют. Между НПС и ООО «Атмаш» 23 октября 2023 г. заключен договор №19-10/23.

В материалах суда отмечено: «При анализе актов выполненных работ установлено, что ООО «НПС» привлекает в один и тот же период для выполнения работ ООО «Атмаш» на двух различных объектах при фактическом отсутствии у ООО «Атмаш» численности, специальной техники, товарно-материальных ценностей для того, чтобы выполнить работы на двух разных объектах в двух разных городах в один и тот же период». Шмелева, с ее слов, зарегистрировала ООО «Атмаш» по просьбе третьих лиц. Финансово-хозяйственную деятельность она не вела, договоры не заключала, первичные документы не подписывала, доверенности не давала. Даже заработную плату не получала. НПС Шмелевой не знакомо. Информацией в отношении ООО «Нефтепромсервис» не располагает. ООО «Геллион» зарегистрировано 10 июля 2023 г. 18 октября 2024 г. в ЕГРЮЛ внесена запись о недостоверности сведений о месте нахождении и адресе юридического лица. Руководитель и учредитель ООО «Геллион» Павел Никифоров, естественно, тоже ничего не знает. Не обнаружено у ООО «Геллион» и имущества.

Формально созданные лица

Суд пришел к такому выводу: «Совокупность вышеперечисленных обстоятельств свидетельствует о том, что действия НПС были направлены на получение налоговой экономии, выразившейся в необоснованном увеличении налоговых вычетов по НДС, с использованием документов, составленных от имени ООО «Кластер», ООО «Атмаш», ООО «Геллион», при отсутствии реальных взаимоотношений. Допросы руководителей организаций подтверждают факт недобросовестности выбранных контрагентов. В результате проведенных мероприятий налогового контроля инспекцией установлено, что фактическую финансово-хозяйственную деятельность организации ООО «Атмаш», ООО «Кластер», ООО «Геллион» не осуществляли».

Арбитражный суд также отметил: «Непредставление участниками «схемы» документов по требованиям налогового органа указывает на синхронность и формальную согласованность действий данных субъектов. Контрагенты, заявленные со стороны НПС, фактически предоставляли широкому кругу заинтересованных лиц надлежащим образом оформленные пакеты документов по сделкам, характерным для каждого конкретного покупателя такой «услуги».

Суд пришел к выводу, что ООО «Атмаш», ООО «Кластер», ООО «Геллион» обладают «признаками номинального и формально созданного лица, не участвовавшего в какой-либо экономической деятельности». При этом факт проведения работ самим НПС для УМУП «Ульяновскводоканал» и НМУП «Водоканал» не оспаривается. НПС выполнял их собственными силами. Суд отметил: «Налогоплательщик (НПС. – Прим. ред.) своими действиями, выраженными в сознательном искажении сведений о фактах хозяйственной деятельности и отражением в налоговом учете заведомо недостоверной информации, создал видимость наличия у него права на вычеты по НДС и учета затрат путем создания формального документооборота». 24 июля т. г. Арбитражный суд Самарской обл. отказал НПС в удовлетворении заявления. В конце августа 2026 г. НПС обратился с жалобой в 11ААС. Выяснилось, что жалоба была подана с нарушениями. 11ААС предложил НПС устранить их не позднее 1 октября.

"Хронограф" будет следить за развитием событий.