Подозрительный вектор

Георгий Кизельгур

Общество с одним работником

ООО «Вектор-Волга» (ИНН 6325079420) зарегистрировано в г. о. Сызрань в ноябре 2023 г. с основным видом деятельности «деятельность автомобильного грузового транспорта». Уставный капитал юрлица составляет 50 тыс. р. Единственным учредителем и директором ООО «Вектор-Волга» с момента создания юрлица является Владимир Мельников. ООО «Вектор-Волга» является микропредприятием, включено в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства с 10 декабря 2023 г.

Также стоит отметить, что в собственности ООО «Вектор-Волга», по сведениям, представленным в налоговый орган, объекты недвижимости, земельные участки, транспортные средства не зарегистрированы. Согласно данным о среднесписочной численности сотрудников за 2023 и 2024 гг., в ООО «Вектор-Волга» числился 1 чел. Можно сказать, что у ООО «Вектор-Волга» ничего нет, кроме уставного капитала.

Системная работа

27 мая 2025 г. ООО «Вектор-Волга» направило в адрес МИФНС №2 заявление о возврате 0,6 млн р., формирующих положительное сальдо ЕНС. 28 мая 2025 г. ООО «Вектор-Волга» было отказано по причине того, что заявленная к возврату сумма находится на проверке. В ноябре 2025 г. ООО «Вектор-Волга» обратилось в суд. Иск был принят к производству 26 декабря 2025 г. Делу присвоен №А55-42080/2025. В качестве третьих лиц, не заявляющих самостоятельных требований относительно предмета спора, в дело были привлечены МИФНС №2, УФНС России по Самарской обл., Межрегиональное управление Федеральной службы по финансовому мониторингу (Росфинмониторинг) по Приволжскому федеральному округу.

Налоговая инспекция усмотрела в действиях ООО «Вектор-Волга» признаки, свидетельствующие об использовании института уплаты налогов не в соответствии с его назначением. А именно — перечисление платежей в размере, значительно превышающем обязанность по налогам. Причем ООО «Вектор-Волга», обладая информацией о переплате, продолжало систематично перечислять денежные средства на ЕНС.

Перечислениями ООО «Вектор-Волга» могла преследоваться иная цель, нежели уплата налога. Средства, являющиеся источником формирования положительного сальдо ЕНС, могли поступать вне связи с осуществлением реальной деятельности ООО «Вектор-Волга» и по не имевшим место хозяйственным операциям.

В обход ограничений

Судом были сделаны запросы о предоставлении сведений в банки, в которых у ООО «Вектор-Волга» в 2024-2025 гг. имелись расчетные счета, а также в Росфинмониторинг. Росфинмониторингом была установлена информация, предположительно свидетельствующая о наличии признаков, указывающих на «реализацию типологии, направленной на обход законодательства, механизмом которой является осуществление налоговых платежей, связанных с необоснованным перечислением денежных средств на бюджетные счета и их последующим возвратом».

Росфинмониторинг указал, что общая сумма обязательств ООО «Вектор-Волга» по уплате налогов за 2024-2025 гг. составила 154,6 тыс. р. При этом в период с февраля 2024 г. по июль 2025 г. ООО «Вектор-Волга» совершило 43 транзакции в бюджет на общую сумму более 1 млн р. По мнению Росфинмониторинга, это свидетельствует «о намеренном использовании ООО «Вектор-Волга» «схемы для неправомерного транзита средств в виде «искусственной» переплаты, т. е. поступление перечисленных сумм не преследовало цель исполнения обязанности по уплате налоговых платежей».

Росфинмониторинг также отметил: «Такие необоснованные перечисления в бюджет с последующим возвратом имеют целью разрыв транзитной цепочки и уход от банковского контроля, поскольку кредитные организации зачастую не рассматривают поступления денежных средств из бюджета на счета как сомнительные. Банк в большинстве случаев не видит всей цепочки операций, предшествующих поступлению средств на счет».

Росфинмониторинг провел в отношении ООО «Вектор-Волга», а также его контрагентов оценку обстоятельств судебного спора. По результатам оценки была установлена информация, «предположительно свидетельствующая о наличии признаков, указывающих на реализацию типологии, направленной на обход законодательства, механизмом которой является осуществление налоговых платежей, связанных с необоснованным перечислением денежных средств на бюджетные счета и их последующим возвратом».

В 2024-2025 гг. (в период, совпадающий с перечислением ООО «Вектор-Волга» денежных средств в бюджет) в отношении контрагентов ООО «Вектор-Волга» кредитными организациями в рамках п. 11 ст. 7 ФЗ №115 от 7 августа 2001 г. «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма» неоднократно применялись меры антилегализационного характера в виде отказа в проведении расходных операций. Суд посчитал, что действия ООО «Вектор-Волга» являются «недобросовестным поведением, направленным на «обналичивание» денежных средств с целью преодоления процедуры блокировки операций по счетам на основании ФЗ №115».

В материалах суда отмечено: «Действия ООО «Вектор-Волга» и его контрагентов, связанные с перечислением денежных средств на ЕНС, и последующее обращение ООО «Вектор-Волга» в налоговый орган с заявлением о возврате поступивших спорных денежных сумм с высокой долей вероятности направлены на обход внутреннего контроля, принимаемого со стороны кредитных организаций в рамках ФЗ №115, и укладываются в выше охарактеризованную типологию обхода противолегализационного законодательства посредством использования бюджетных (казначейских) счетов для совершения подозрительных финансовых операций».

От АО «Альфа-Банк» в суд поступил ответ, в котором сообщалось, что банком в отношении ООО «Вектор-Волга» реализованы меры в виде ограничения доступа к проведению операций в системе дистанционного банковского обслуживания. Операции ООО «Вектор-Волга» были квалифицированы как подозрительные. Банк присвоил ООО «Вектор-Волга» высокий уровень риска совершения подозрительных операций. АО «ТБанк» указало в ответе в суд, что в отношении ООО «Вектор-Волга» операции признаны сомнительными. Система дистанционного банковского обслуживания и «Интернет Клиент-Банк» были заблокированы. Операции носят транзитный характер с признаками налоговой оптимизации, факт оказания услуг не подтверждается.

Суд посчитал позицию налоговых органов обоснованной, а действия ООО «Вектор-Волга» — недобросовестными, безосновательными и совершенными в обход ограничений, предусмотренных ФЗ №115 для сохранения контроля над данными денежными средствами в противоправных целях. Решение суда может быть обжаловано в течение месяца.

"Хронограф" будет следить за развитием событий.