4 октября было изготовлено мотивированное решение суда, которым ООО «Строй-Торг» Татьяны РЯБЧИКОВОЙ признано нарушителем налогового законодательства РФ. Представители ФНС России указали, что схема ухода от налогов была использована при строительстве торгового центра (ТЦ) на ул. Баныкина, 25 в г.о. Тольятти. Сама Рябчикова известна как бывший компаньон Александра ДОВГОМЕЛИ, представителя бизнес-группы, созданной Шамилем ДАНИУЛОВЫМ.
Технические контрагентыИнициатором судебного разбирательства выступило ООО «Строй-Торг» (ИНН 6324073088). В мае 2024 г. Арбитражный суд Самарской обл. возбудил производство по делу №А55-15966/2024, в рамках которого ООО «Строй-Торг» намеревалось признать недействительным решение Межрайонной ИФНС России №15 по Самарской обл. о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. Указанным решением от 27 декабря 2023 г. ООО «Строй-торг» было оштрафовано на 975 р. Фирме вменена недоимка по НДС в размере более 20 млн р. В ходе рассмотрения дела налоговики представили на обозрение суда доказательства использования в цепочке вывода средств из ООО «Строй-Торг» т.н. технических фирм. Эпизоды неправомерной деятельности ООО «Строй-Торг» подробно описаны в решении от 4 октября 2024 г. В официальных бумагах сообщается, что ООО «Строй-Торг» выступало застройщиком ТЦ по адресу: Тольятти, ул. Баныкина, 25. «Строительно-монтажные работы налогоплательщик (ООО «Строй-Торг». – Прим. ред.) осуществлял с привлечением подрядных организаций, в числе которых заявлены ООО «Легос» и ООО «Широн», — отмечается в решении суда. Далее идет описание финансовой схемы, реализованной ООО «Строй-Торг». В документах сообщается: «В налоговой декларации за I кв. 2019 г. ООО «Строй-Торг» в книге покупок заявляет счета-фактуры от ООО «Легос» на сумму 71 411 тыс. р. В т.ч. НДС — 11 902 тыс. р. Судом установлено, что ООО «Легос» не выполнило условия договора с Обществом (ООО «Строй-Торг». – Прим. ред.), поскольку являлось технической компанией, не имеющей соответствующих ресурсов, зарегистрировано 12 июля 2017 г., ликвидировано — 19 марта 2020 г.». Показания свидетелейФНС России ознакомила суд с результатами своего расследования, которым было установлено: |  |  Строительство этого ТЦ обошлось бюджету в 20 млн р. неуплаченных налогов.
«Руководителем/участником ООО «Легос» с 19 декабря 2017 г. по 7 августа 2019 г. являлась Викторова А.А. Согласно протоколу допроса, Викторовой А.А. (Горбатенко) (протокол от 17 апреля 2023 г. №10-31/72) свидетель подтвердила, что финансово-хозяйственная деятельность ООО «Легос» состояла в распечатывании рекламных брошюр для транспортных средств «газель». Иная деятельность не велась, численность, иные ресурсы отсутствовали, договоры, иные первичные документы, чистые листы свидетель не подписывала, доверенности не выдавала. ООО «Строй-торг» не знакомо, его директора, Рябчикову Т.А., не знает. На объекте г. Тольятти, ул. Баныкина 25, ООО «Легос» работы не выполнялись». Примерно в таких же деталях налоговики описывают якобы имевшее место взаимодействие ООО «Строй-Торг» с фирмой ООО «Широн». Суд ознакомился с представленным договором №246 от 15 августа 2018 г. ценой 50 млн р., на основании которого ООО «Широн» обязывалось провести для ООО «Строй-Торг» монтажные работы на строительном объекте на ул. Баныкина, 25. «Судом установлено, что ООО «Широн» не могло выполнить условия договора №246. Так, дата регистрации контрагента — 28 апреля 2017 г., ликвидировано — 3 октября 2019 г. Согласно протоколу допроса директора ООО «Широн» с 28 апреля 2017 г. по 14 сентября 2017 г. Гассан Светланы Федоровны (протокол от 4 мая 2023 г. №10-31/73) установлено, что ООО «Широн» свидетель создала по собственной инициативе для занятия полиграфической деятельностью (печать календарей). Сотрудников не нанимала. Печатью не пользовалась, доверенности не выдавала, чистые листы не подписывала. ООО «Широн» для ООО «Строй-торг» никакие работы (услуги) по адресу: ул. Баныкина, 25, не выполняло. Т.к. деятельность не пошла, фирму продала Алихановой Л.Э.». Также представители ФНС России сообщили суду, что «руководителю ООО «Широн» Алихановой Л.Э. неоднократно направлялись повестки о вызове на допрос в налоговые органы, явку не обеспечивала. При проведении допроса от 23 мая 2023 г. Алиханова Л.Э. уклонилась от дачи показаний относительно ведения ФХД ООО «Широн», ссылаясь на ст. 51 Конституции РФ». |  | Принадлежность РябчиковойСледует отметить, что еще на старте реализации проекта история со строительством ТЦ на ул. Баныкина, 25 начала обрастать разного рода примечательными эпизодами. Так, Управление Росреестра по Самарской обл. довольно неожиданно отказало ООО «Строй-Торг» в регистрации договора аренды территории, предназначенной под застройку. Причем, насколько известно, у ООО «Строй-Торг» уже могли быть на руках разрешительные документы на производство строительных работ (см. «Хронограф» №24 (634) от 24.07.17). В итоге ТЦ все же был возведен. По данным ЕГРЮЛ, ООО «Строй-Торг» было образовано в феврале 2011 г. Директором и единственным учредителем ООО «Строй-Торг» записана Татьяна Рябчикова. В ЕГРЮЛ также содержатся сведения, что Рябчикова числится (или числилась) собственником не менее 12 организаций. В частности, в ООО «Комфорт-Дом» (ИНН 6324084202). Компаньоном Рябчиковой по участию в уставном капитале фирмы выступал бывший депутат думы г.о. Тольятти (2004-2013 гг.) Александр Довгомеля (см. «Хронограф» №9 (537) от 16.03.15). Самого Довгомелю называли публичным представителем интересов бизнес-группы Шамиля Даниулова (см. «Хронограф» №32 (725) от 7.10.19). Рябчикову можно считать амбассадором указанной бизнес-группы. Относительно исхода разбирательства по арбитражному делу №А55-15966/2024 суд удостоверился, что «для налогоплательщика (ООО «Строй-Торг». – Прим. ред.) работы выполнены иными лицами, тем не менее заявитель (ООО «Строй-Торг». – Прим. ред.) искусственно включил в цепочку хозяйственных связей спорных контрагентов для возможности отнесения к вычету сумм НДС. Следовательно, заявитель осознавал противоправный характер своих действий и сознательно допускал наступления их последствий. Доказательство потери бюджета выразились в неуплате сумм НДС спорными контрагентами». Суд отказал ООО «Строй-Торг» в требованиях к ФНС России. Стоит полагать, что действиями ответственных лиц ООО «Строй-Торг» должны заинтересоваться компетентные органы, в полномочия которых входят возбуждение и расследование уголовных дел. |