2 декабря было вынесено судебное решение, касающееся нарушений уплаты налогов, допущенных ООО «Ритейл Тольятти» — компании из Группы Atrium. Группа владеет и управляет в Центральной и Восточной Европе (в т. ч. и в Тольятти и Самаре) сетью торгово-развлекательных комплексов (ТРК) «Парк-Хаус» и их аналогами. В ходе разбирательства выяснилось, что организации, подконтрольные Группе «Atrium», через сделки займов, заключенные друг с другом, оптимизировали налоги. Одно лишь ООО «Ритейл Тольятти», участвуя в этой схеме, приняло обязательство обслуживать заем аффилированной компании на сумму свыше 506 млн р. Чтобы вскрыть схему ФНС России, пришлось воспользоваться поддержкой коллег из Нидерландов и Кипра.
Налоги как в королевствеСудебное решение, которым была признана правота налоговой инспекции, заняло 23 страницы печатного текста. Это в разы выше среднего показателя. Сюжет спора хоть и описан довольно сухим юридическим языком, но, тем не менее, это почти готовый детектив. При желании на его основе можно было бы снять полнометражный художественный фильм. Тем более что антураж будет соответствующий — расположенные по всей Европе пафосные торговые центры, блеск и шик, скрывающий тонкий расчет бизнесменов и неприкрытое желание урвать лишнюю копейку. Суть спора — в попытке ООО «Ритейл Тольятти» (юридическое лицо ТРК «Парк-Хаус», расположенного в Тольятти по адресу: Автозаводское ш., 6) оспорить действия Межрайонной инспекции ФНС №19 по Самарской обл. (МИФНС №19). Налоговая инспекция провела камеральную проверку налоговой декларации по налогу на прибыль ООО «Ритейл Тольятти» за 12 мес. 2014 г. По результатам проверки компании «Ритейл Тольятти» были доначислены налоги в размере 23,8 млн р. МИФНС №19 выяснила, что компания «Ритейл Тольятти», вместо того чтобы выплатить дивиденды своему собственнику, взяла у него взаймы около 506 млн р., после чего оказалась вынуждена платить по этому займу проценты. В результате этого, если следовать информации из арбитражного решения, ООО «Ритейл Тольятти» получил возможность занизить налогооблагаемую базу. Однако в Группе Atrium настаивали на том, что займы предоставлялись не связанными друг с другом лицами, соответственно, займы и проценты по ним якобы носили исключительно деловой характер, соответственно, необходимо было применять ставку по налогу на дивиденды не в 15%, а в 5%, как то предусматривает Соглашение между правительствами Российской Федерации и Королевства Нидерланды от 16 декабря 1996 г. Но собранная сотрудникам ФНС доказательная база свидетельствовала об обратном. Процитируем наиболее интересные фрагменты судебного решения: «По итогам камеральной проверки налоговой декларации по налогу на прибыль ООО «Ритейл Тольятти» за 2014 г. инспекцией установлен факт наличия контролируемой задолженности по долговым обязательствам перед российской сестринской организацией ООО «Манхэттен Екатеринбург» и иностранной сестринской компанией Atrium European Management N.V. Задолженность по двум займам признана инспекцией контролируемой перед компанией Atrium European Real Estate Limited (о. Джерси)». Также судом было дано пояснение относительно формата займа: «Заемщик является обремененным по новому договору займа по основному долгу в сумме 506,3 млн р.». Одна на всех стульяхВ ходе налогового расследования требовалось доказать, что задолженность ООО «Ритейл Тольятти» перед его материнской компанией Atrium European Real Estate Limited (AEREL) является контролируемой. Для этого МИФНС №19 использовала данные, полученные от коллег из Кипра. |  | 
«Согласно информации, предоставленной письмом налоговых органов Кипра от 8 января 2014 г... участниками компании MD Russia Holding Limited (учредитель ООО «Ритейл Тольятти») являлись следующие компании: 1 ноября 2006 г. — 16 июня 2011 г. — AEREL, Нормандские острова, 999 акций стоимостью EUR1,71; Julius Meinl Versicherungsservice & Leasing Vermog, Австрия, 1 акция стоимостью EUR 1,71... С 26 октября 2012 г. по настоящее время — Atrium Russian Holding 1 В.V., Нидерланды, 999 акций стоимостью EUR1,71; Atrium Russian Holding 2 B.V., Нидерланды, 1 акция стоимостью EUR1,71», -говорится в решении суда. И далее: «Согласно информации, полученной из иностранной базы данных, единственным участником нидерландских компаний Atrium Russian Holding 1 B.V. и Atrium Russian Holding 2 B.V. является компания Atrium European Cooperatief UA (Нидерланды). В свою очередь, участником компании Atrium European Cooperatief UA (с долей участия 100%) является компания AEREL (о. Джерси)». Т. е. МИФНС №19 изучила выписки, полученные из реестров юридических лиц двух стран — Нидерландов и Кипра. После чего сотрудники МИФНС №19 установили наличие аффилированных связей между несколькими организациями Группы Atrium. Была дана оценка и размерам оборотов между этими компаниями. «Согласно представленной сводной таблице поступлений денежных средств, в ноябре-декабре 2012 г. компанией MD Russia Holding Limited от AEREL получены денежные средства в размере 1,632 млрд р., которые затем в ноябре-декабре 2012 г. года были перенаправлены компанией MD Russia Holding Limited в дочерние российские организации, в т.ч. в ООО «Ритейл Тольятти» в виде безвозмездной помощи, в т. ч. на увеличение уставного капитала», — выяснила налоговая инспекция. Однако на этом фоне поразительно выглядят и другие сведения. «Согласно информации, представленной налоговыми органами Кипра, компании MD Russia Holding Limited ничего не известно о договоре займа ООО «Ритейл Тольятти» с компанией Atrium European Management N.V», -говорится в решении суда. Якобы единственный учредитель не знал, где, когда и у кого занимает средства принадлежащая ему компания. Но и это еще далеко не все. «Годовая финансовая отчетность компании Atrium European Management N.V. подписывается членом совета директоров Рейчел Лавин. Кроме того, согласно информации, представленной налоговыми органами Кипра и Нидерландов, Рейчел Лавин является генеральным директором и членом совета директоров компании AEREL, а также одновременно руководителем компании MD Russia Holding Limited и компании Atrium European Management N.V... Одобрение сделок ООО «Ритейл Тольятти» как по получению заемных средств, так и по переуступке долговых обязательств с учетом положений п. 10.3.19 Устава ООО «Ритейл Тольятти» произведено компанией AEREL в лице ее генерального директора и члена совета директоров Рейчел Лавин», — поясняется в решении суда. Т.е. к деятельности нескольких ключевых компаний, участвовавших в схеме выдачи крупных займов и получения с них процентов, за счет которых и была занижена налогооблагаемая база, имел отношение один и тот же человек — Рейчел Лавин. Целеустремленность инспекцииЧтобы еще больше усилить доказательную базу, силами ФНС были проанализированы открытые публичные источники. «Выводы о подконтрольности деятельности ООО «Ритейл Тольятти» компании AEREL подтверждаются также информацией, размещенной на официальном сайте компании AEREL www.aere.com (по состоянию на ноябрь 2015 г.). | | Согласно информации, размещенной на официальном сайте, ООО «Ритейл Тольятти», ООО «Манхэттен Екатеринбург» входят в консолидированную группу, которая включает в себя AEREL и ее филиалы. Компания AEREL подтверждает подконтрольность ООО «Ритейл Тольятти» и наличие в собственном портфеле инвестиций компании имущества, правообладателем которого является ООО «Ритейл Тольятти». Таким образом, материнская компания AEREL позиционирует объекты недвижимости (здание «Касторама», «Медиа Маркт», расположенные в г. Тольятти) как свою собственность», — говорится в решении суда. Также суд изучил и дал оценку данным о движении денежных средств на банковских счетах указанных выше компаний. По результатам анализа данных о движении средств в коммерческих банках по счетам компаний ООО «Ритейл Тольятти», ООО «Манхэттен Екатеринбург» и иных сестринских по отношению к ним организаций налоговая инспекция установила возобновляемый характер долговых обязательств. «В частности, их перенаправление на погашение очередного займа от другой сестринской компании как свидетельство наличия постоянных обязательств ООО «Ритейл Тольятти» и увеличения таковых за счет накапливаемых процентов. Этот факт свидетельствует о злоупотреблении ООО «Ритейл Тольятти» нормами права в целях постоянной возможности за счет долговых обязательств корректировать налоговую базу, уменьшать налоговые обязательства, а также иметь возможность вывода капитала из страны и/или накопления активов на территории России, принадлежащих в итоге иностранной материнской компании», — говорится в решении суда. С этим выводом сложно не согласиться, ведь только вознаграждение за уступку права требования к ООО «Ритейл Тольятти» оставило более 327,6 млн р. Эти 327,6 млн р., в которые была оценена уступка, также должно было оплатить ООО «Ритейл Тольятти». В ходе судебного процесса была озвучена и другая аналогичная информация. Обширный и скрупулезно собранный массив информации позволяет убедиться в серьезности подхода МИФНС №19 к данной теме. Арбитражный суд Самарской обл. по достоинству оценил собранную налоговой инспекцией информацию и решил отказать ООО «Ритейл Тольятти» в удовлетворении заявленных требований. Таким образом, доводы МИФНС №19 судом были признаны обоснованными и законными. Однако вряд ли Группа «Atrium» успокоится таким решением. Сегодня ей может понадобиться сделать многое, чтобы попытаться дискредитировать данные, раскрытие ФНС в суде. В ином же случае весь бизнес международной Группы Atrium, причем далеко не только в Тольятти, может быть выведен за рамки действующего в той или иной стране законодательства. В ходе подготовки материала Областной аналитический еженедельник «Хронограф» направил запросы директору ООО «Ритейл Тольятти» Михаилу Сафраю и генеральному директору управляющей компании ООО «Ритейл Тольятти» Пести Эшел. Ответов на момент выпуска номера в печать от них не последовало. Небольшой комментарий был получен лишь от управляющей ТРК «Парк-Хаус» в Тольятти Елены Зайчиковой.  | Комментарии |  |
Елена ЗАЙЧИКОВА, управляющий ТРК «Парк-Хаус» в Тольятти - Согласно регламентам, компания «Атриум» не комментирует какие-либо судебные дела, идущие в настоящий момент, за исключением того, что мы верим, что группа компаний всегда действует в полном соответствии с правовыми, нормативными и налоговыми правилами географических регионов, в которых группа компаний осуществляет свою деятельность. Учитывая, что наша компания является публичной, акции которой котируются на бирже, компания «Атриум» также регулярно представляет результаты своей финансовой деятельности, которые утверждены независимыми аудиторами. |
