Металл и лом

Сейдамет Абреков

Налоговая не поверила

29 мая 2014 г. состоялось заседание Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда в рамках дела №А55-23245/2012. В этом процессе ООО «Росчермет» попыталось признать недействительным решения Межрайонной инспекции ФНС (ИФНС) России № 15 по Самарской обл. Речь идет о решении № 17853 от 7 марта 2012 г. — об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и о решении № 613 от 7 марта 2012 г. — об отказе в возмещении НДС. Как следует из материалов дела, 30 сентября 2011 г. ООО «Росчермет» представило в налоговый орган уточненную налоговую декларацию № 3 по НДС за III кв. 2008 г. с суммой налога к возмещению в размере чуть более 3,35 млн р.

Согласно данным ЕГРЮЛ, ООО «Росчермет» было создано 15 августа 2006 г. Его директором на данный момент является Александр Исаев. Он же единственный учредитель. Компания зарегистрирована в Тольятти по адресу: ул. Льва Толстого, д. 5, кв. 48.

«Проверка данной налоговой декларации проведена на основании сканированных образцов контракта от 16 октября 2006 г. № 10/01-06, заключенного между ООО «Росчермет» и фирмой «FINANCIAL MANAGEMENT & ASSETS LTD» (Великобритания). ... В рамках проведения камеральной проверки уточненной №3 налоговой декларации по НДС за 3 кв. 2008 г., представленной ООО «Росчермет» 30 января 2011 г. к возмещению из бюджета в сумме 3,34 млн р. ...инспекцией ... выставлено требование о предоставлении документов ... Документы ООО «Росчермет» в инспекцию не представлены. ... По результатам проверки инспекцией установлено: необоснованное применение ставки 0% с заявленной реализации в размере 23,2 млн р., завышение налога на добавленную стоимость, предъявленного к возмещению из бюджета за 3 кв. 2008 г. в сумме 3,3 млн р.», — стало известно в ходе судебного заседания. Видимо, ввиду этих и других обстоятельств налоговой инспекцией и было отказано «Росчермету» в возмещении НДС.

Но, как уже было отмечено, компания пытается доказать, что ФНС поступила неверно.

Однако суд первой инстанции 24 апреля 2014 г. оставил без рассмотрения заявление компании о том, что решения Межрайонной ИФНС России № 15 по Самарской обл. должны быть признаны недействительными.

Один за всех

Необходимо заметить, что дважды через судебные процессы ООО «Росчермет» уже удавалось доказать неправомерность действий налоговой. Так, в рамках дела №А55-16859/2013 24 апреля 2014 г. суд обязал: «Межрайонную ИФНС России № 19 по Самарской обл. возвратить ООО «Росчермет» проценты в размере 1 млн р. за нарушение срока возврата НДС».

В ходе судебного процесса №А55-1694/2012 речь и вовсе шла о сумме более 11,8 млн р. Подобная сумма налогов не должна удивлять на фоне следующей информации. «ООО «Росчермет» реализовало во 2 кв. 2008 г. лом и отходы черных металлов вида ЗА по ГОСТ 2787-75 (код ТН ВЭД — 7204499900, 7204499100) (далее- металлолом) в количестве 50 000 метрических тонн (мт). Ориентировочная сумма контракта № 10/01-06 от 16 октября 2006 г., предусмотренная п.2.2 дополнительного соглашения №34/1 к контракту, составляла $25,2 млн. Контракт № 10/01-06 от 16 октября 2006 г. подписан участниками со стороны заявителя генеральным директором Кумуковым Р.В. со стороны иностранного покупателя фирмы «FINANCIAL MANAGEMENT & ASSETS LTD» в лице представителя фирмы — Исаевым А.В. (действующего на основании доверенности)», — поясняется в решении Арбитражного суда Самарской обл. от 18 марта 2013 г.

Руслан Кумуков был генеральным директором ООО «Росчермет» до 2009 г. А с 12 июля 2011 г. Александр Исаев, упоминавшийся в решении суда как представитель фирмы «FINANCIAL MANAGEMENT & ASSETS LTD» no доверенности, стал нынешним единственным учредителем и директором ООО «Росчермет». Т. е. Александр Исаев имел самое непосредственное отношение к обеим организациям, участвующим в схеме поставок металлолома — и к продавцу, и к покупателю. Пусть и в разный промежуток времени.

Любитель безвозмездно поработать

При этом в вышеназванном решении суда по этому поводу содержалась такая информация: «Факт заключения контракта и его подпись уполномоченным лицом подтверждается в т.ч. протоколом допроса Исаева А. С. от 31 октября 2011 г. Опрашиваемый в порядке ст.90 НК РФ подтвердил свидетельскими показаниями, что в период работы в ООО «Спецсплав» с 2004 г. по 2007 г. он являлся коммерческим директором. В этот период состоялось знакомство с представителями Британской компании, в ходе которого его попросили на безвозмездной основе осуществить подписание контракта и контролирование выполнения условий данного контракта от имени иностранной организации на основании выданной Британской компанией доверенности. Соответственно, документы, направляемые от ООО «Росчермет» в адрес Британской компании, он не подписывал, поскольку должностным лицом на тот момент не являлся». Важно обратить внимание, что «безвозмездная» деятельность касалась контракта ценой более S25 млн. Так или иначе, но суд обязал Межрайонную ИФНС №15 по Самарской обл. произвести возмещение ООО «Росчермет» налога на добавленную стоимость в размере чуть более 11,8 млн р.

В свете обстоятельств, ставших достоянием общественности в ходе вышеназванного судебного процесса, активность ФНС по линии разнообразных налоговых проверок ООО «Росчермет» становится понятной и легко объяснимой. Особенно на фоне того, сколько раз ФНС пыталась добиться банкротства и ликвидации ООО «Росчермет». С 2009 по 2012 г. в арбитражном суде было зарегистрировано пять дел — четыре по инициированию

банкротства «Росчермета» и одно — о ликвидации. Правда, каждый раз инициативы ФНС не находили понимания у судов и процесс банкротства запускать не удавалось.

Но, как показывают суды по поводу возврата НДС, налоговая инспекция отнюдь не потеряла интереса к ООО «Росчермет» и делам этой компании. Очередное заседание в рамках дела №А55-23245/2012 Одиннадцатый арбитражный апелляционный суд проведет до 26 июня. Именно до этой даты ООО «Росчермет» должно устранить обстоятельства, послужившие основанием для оставления апелляционной жалобы без движения.